| Отложенные налоговые активы и обязательства
|
|
|
|
#101 Пт Мар 12, 2010 20:55:54
|
Сообщить модератору
|
|
Не могу сообразить. Помогите тугодуму. У меня разница по НУ и БУ только в расходах
_____________________НУ____________БУ__________разница
Амортиз и спис ОС-------232875--------------48200------------184675
Пени и коррек НДС -----00---------------------10606----------- -10606
Начислен КПН с НОД 2456394. Проводка 7710-3110
А как делать по отсроченному КПН проводку не пойму. Какую сумму брать?
Добавлено спустя 44 минуты 36 секунд:
Сумма -10606- это временная разница, она не переносится. Это я поняла. Но сумма 184675, она вроде тоже не переносится. Получается, что отсроченного КПН у меня нет? Я права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#102 Пт Мар 12, 2010 22:05:50
|
Сообщить модератору
|
|
воспользуйтесь таблицами, которые привели в этой ветке, хорошо все считается. А пеня у вас по налогам, то это уже постоянная разница. По налоговому требованию(актив) 2810-7710, а если обязательства, то 7710-4310.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#103 Пт Мар 12, 2010 22:20:57
|
Сообщить модератору
|
|
считаю по таблицам. 10606 у меня получается постоянная, -184675 временная. Считает КПН с -184675 20% это -36935. Тогда делаю проводки
7710-4310 36935. Дальше не пойму. Как быть с КПН по НУ? Может уменьшить его на 36935. Тогда будет еще проводка 7710-3110 2419459? Но сумма КПН к оплате тогда уменьшится на счете 3110.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#104 Вт Мар 16, 2010 15:43:40
|
Сообщить модератору
|
|
Прочитала ветку несколько раз. И все равно сомневаюсь. У меня по
БУ доход 12456041
НУ доход 12281970
разница 12456041-12281970=174071*20% =34814 ( отложенный налоговый актив)
Тогда проводки
7710-3110 2421580
2810-3110 34814
Правильно ли я сделала? Проверьте кто-нибудь, пожалуйста.
Добавлено спустя 24 минуты 55 секунд:
| LALA говорит: |
|
Правильно ли я сделала? Проверьте кто-нибудь, пожалуйста. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#105 Вт Мар 16, 2010 16:39:10
|
Сообщить модератору
|
|
У вас будут проводки:
7710-3110-2456394
7710-4310-36935. отложенные налоговые обязательства.
Оплачивать будете 2456394.посмотрите файл, я вставила ваши цифры, только вы подкорректируйте, я не знаю по какой именно статье пошли разницы.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#108 Вт Мар 23, 2010 13:32:54
|
Сообщить модератору
|
|
Хочу еще для себя уточнить. Я в 2008 году отсроченные налоги не считала, т.к. я в этом ничего не поняла. Сейчас сижу и думаю что наверно надо. У меня по БУ и НУ получился убыток и в 2008, и в 2009, я все равно считаю отложенные налоги? Я попыталась подставить свои данные в табличку, которую Даночка выложила и вот что у меня получилось:
2008 год По БУ убыток -9528582, к нему прибавляю постоянные разницы в размере 1 887 859 (это не идущие на вычеты и вознаграждения по кредиту)
Получился скорректированный убыток -7640723
Потом считаю временные разницы: амортизация 284470, налоги -51772 итого разниц 232698
Затем умножаю 232698 на 20% = 46539,6, сумма получилась с плюсом, значит это налоговый актив? и проводки будут Дт2810 Кт7710 на сумму 46539,6
2009г. По БУ убыток -24429634, к нему прибавляю постоянные разницы в размере 3 075 887 (это не идущие на вычеты и вознаграждения по кредиту)
Получился скорректированный убыток -21363747
Потом считаю временные разницы: амортизация -19100, налоги -52387 итого разниц -71487
Затем я умножаю -71487 на 20%=-14297,4 Сумма получилась с минусом, значит это отсроченное налоговое обязательство и проводки Дт 7710 Кт 4310 на сумму 14297.
Проверьте правильно ли я рассчитала? И что делать с суммой на счете 2810? или она перекрывается в 2009 году с суммой на счете 4310?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#109 Чт Мар 25, 2010 00:37:45
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый вечер всем, мозги что-то закипают, готовлю 2 декларации сразу за 2008 и 2009 гг, прочитала ветку, буксую на элементарном, помогите. По итогам 2008 получилось отложенное НО, сумма по К 4310- ВР по амортизации ОС. По итогам 2009 года такая же картина, К счета 4310 снова увеличился. А что дальше? Я правильно понимаю, что необходимо сделать проводку на уменьшение с-до по итогам 2008, т.к. поменялась ставка? И если да, то эта проводка должна быть в начале 2009 г? И какие проводки будут в последующие годы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#110 Чт Мар 25, 2010 09:44:55
|
Сообщить модератору
|
|
1) с-до на 4310 *20/30 - это получается ваш отлож.КПН скорректированный на ставку 20%, разницу проведите как Дт 4310-Кт 7710, но как мне сказали аудиторы: эту проводку надо было делать 31.12.2008г.
2) Сегодня у Вас отложенное НО, т.к., допустим, сумма амортизации больше по НУ чем по БУ, а в дальнейшем будет наоборот, вот и будет перекрываться потихоньку, но в то же время. возможно будут другие ВР. Когда у Вас в НУ расходов будет больше (ВР), появится отложенный НА, к-ый будет перекрывать НО.
Но это так: по-простому объяснила.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#111 Чт Мар 25, 2010 12:48:42
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте проверьте пожалуйста проводки
остаток на 4310 кредитовый - 1029 тг. кореектировка с 20% КПН на 30% КПН = (1029*20/30) = 686 тг.
1)Д-т 4310 - К-т 7710 686 тг.
в 2009 году эффект временных разниц - 500 тг. т.е. по НУ - по БУ = -500,00 ( по бухучёту расходы временные больше чем по НУ)
2) 7710-4310 500 тг.
итого остаток на 4310 остаётся 186 тг.
Так или не так?
Добавлено спустя 3 минуты 46 секунд:
| Спрашиваю говорит: |
Здравствуйте проверьте пожалуйста проводки
остаток на 4310 кредитовый - 1029 тг. кореектировка с 20% КПН на 30% КПН = (1029*20/30) = 686 тг.
1)Д-т 4310 - К-т 7710 686 тг.
в 2009 году эффект временных разниц - 500 тг. т.е. по НУ - по БУ = -500,00 ( по бухучёту расходы временные больше чем по НУ)
2) 7710-4310 500 тг.
итого остаток на 4310 остаётся 186 тг.
Так или не так? |
т.е. 2 проводка как первая (неверно написала)
4310 - 7710 500 тенге
Добавлено спустя 5 минут 47 секунд:
ещё вопрос по корректировке отложеного обязательства в связи с изменением ставки КПН,
если был 1029 , считали по 30%, то после корректировки становится 686 , или уменьшается на 686?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#112 Чт Мар 25, 2010 13:10:18
|
Сообщить модератору
|
|
ЛЮДИ ДОБРЫЕ ПОДСКАЖИТЕ ПОЖ-ТА. Я ЗАПУТАЛАСЬ. ПЕРВЫЙ РАЗ СЧИТАЮ КПН ОТСРОЧЕННЫЙ. ВСЕГДА БЫЛИ УБЫТКИ.
А отсроченный КПН точно нужно считать если по итогам деят-ти - убыток??? Где это можно прочитать???
По итогам деятельности получен убыток. Правильно ли я посчитала отложенный КПН??
В нал. учете износ 0, в бухг. уч - 3000
в нал. уч. налог - 2500, в бухг - 4200
в нал уч резерв по отпускам -0, в бухг учете - 40 000
0+2500+0-3000-4200-40000=44700*20%=8940 - отложенный налоговый актив
Дт 2810 Кт 7710 - 8940
Эту сумму мы отражаем в сверке по какой строке??
У меня не идет на сумму отсроченного налога . Я сделала проводку Дт 2810 Кт 7710. Получается в ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу с минусом. Такое может быть?? Куда в сверке включить сумму отсроченного КПН. Подскажите пож-та
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#115 Чт Мар 25, 2010 13:52:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Милли говорит: |
|
Это у Вас не налоговый актив , а отложенное налоговое обязательство, проводка будет Д7710 К4310 8940. В Сверке отразите эту сумму в стр.100.17.060 |
ЕСЛИ НОД ПО Н/У БОЛЬШЕ, ЧЕМ НОД ПО Б/У - ТО ЭТО отложенное налоговое обязательство, А ЕСЛИ НАОБОРОТ - АКТИВ?? Я ПРАВИЛЬНО ПОНЯЛА? ИЗВИНИТЕ ВРЕМЕНИ НЕТ ЧИТАТЬ ЛИТ-РУ. А САМ РАСЧЕТ ВЕРНЫЙ?? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#116 Чт Мар 25, 2010 13:53:37
|
Сообщить модератору
|
|
Прошу прощения , не совсем вникла в ваши цифры, действительно в вашем случае будет налоговый актив , проводку вы указали верно, а отразится это в сверке в строке 100.17.027 (другие доходы)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#117 Чт Мар 25, 2010 13:55:29
|
Сообщить модератору
|
|
вобщем я запуталась
может кто может помочь?
проверьте пожалуйста. так сделали наши аудиторы (пока не можем с ними связаться, чтобы разъяснили ):
2007 года
временные разницы НУ БУ (разница НУ минус БУ) (разница *30%)
ОС 3 218 019,00 3 912 032,00 -694 013,00 -208 203,90
налоги 6 458 628,00 7 804 224,00 1 345 596,00 403 678,80
резерв по сомн долгам 2 937 567,89 -2 937 567,89 -881 270,37
ИТОГО - 685 795,00 тенге - отразили как 2810 -7710
2008 год
НУ БУ Разница разница *30
Налоги 4 464 249,00 4 482 232,00 -17 983,00 -5 394,90
Основные средства 54 443 042,00 61 126 920,63 6 683 878,63 2 005 163,59
Резерв по деиторам сч. 1210 0,00 952 119,29 -952 119,29 -285 635,79
ИТОГО 5 713 776,34 +1 714 132,90 - отразили как 7710 -4310
при этом закрыв 2810 проводкой Д 4310- 2810 685795 тенге.
в ИТОГЕ кредитовый остаток на 4310 на 31.12.08 -равен 1028338 тенге.
вопрос- почему при разчёте разницы между НУ и БУ, в налогах и резерве находится разница между НУ и БУ, а по ОС между БУ и НУ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#122 Чт Мар 25, 2010 17:08:35
|
Сообщить модератору
|
|
ну у меня отложенный актив. Дт 2810 Кт 7710. По сч 7710 нет больше никаких операций. КПН я не начисляю и не плачу, так как убыток. Что мне делать??? У меня с минусом ОТЧЕТЕ Ф2 ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу. Подскажите пож-та 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#126 Чт Мар 25, 2010 17:38:36
|
Сообщить модератору
|
|
Независимо от того пред-я убыточное или прибыльное, все равно же нужно считать отложенный КПН или отложенный актив. Или не нужно считать??? Подскажите как быть. Не могу отчет сдать из-за кпн остр-го. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#127 Чт Мар 25, 2010 17:56:13
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемые профи ! Я перечитала всю ветку по отложенному налогу , расчет по отложенному налогу сделала,но что -то сомневаюсь , все по разному считают .До меня сидела бухгалтерша она так считала и я тоже так посчитала , поджалуйста посмотрите . Прикрепляю файл.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#128 Чт Мар 25, 2010 18:07:27
|
Сообщить модератору
|
|
Люди помогите!!! ну у меня отложенный актив. Дт 2810 Кт 7710. По сч 7710 нет больше никаких операций. КПН я не начисляю и не плачу, так как убыток. Что мне делать??? У меня с минусом ОТЧЕТЕ Ф2 ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу. Подскажите пож-та . Спасибок не пожалею!!!
Добавлено спустя 1 минуту 54 секунды:
НЕУЖЕЛИ НИ У КОГО НЕТ ТАКОЙ СИТУАЦИИ ??? КОГДА НОД В Б/У БОЛЬШЕ, ЧЕМ В Н/У. И В ПРОШЛЫЕ ПЕРИОДЫ ОТЛОЖ-Е КПН НЕ СЧИТАЛИ И КПН НИКОГДА НЕ ПЛАТИЛИ. ВСЕГДА УБЫТКИ .
Добавлено спустя 2 минуты 36 секунд:
Т.Е. НОД В НУ = 0. ЕСТЬ ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ. ПО БУ ИХ БОЛЬШЕ ЧЕМ ПО НУ. НАПРИМЕР НАЛОГ В БУ - 8000, А В НУ - 5000. КАК БЫТЬ?? РАСХОДЫ ПО ОТСР КПН С МИНУСОМ В ОПУ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#129 Чт Мар 25, 2010 19:51:55
|
Сообщить модератору
|
|
| Nataliya2984 говорит: |
2008 год По БУ убыток -9528582, к нему прибавляю постоянные разницы в размере 1 887 859 (это не идущие на вычеты и вознаграждения по кредиту)
Получился скорректированный убыток -7640723
Потом считаю временные разницы: амортизация 284470, налоги -51772 итого разниц 232698
Затем умножаю 232698 на 20% = 46539,6, сумма получилась с плюсом, значит это налоговый актив? и проводки будут Дт2810 Кт7710 на сумму 46539,6
|
Или я должна была так рассчитать: 232698*30/20?
Добавлено спустя 2 минуты 26 секунд:
Ответьте пожалуйста на пост №108. А то завтра директору уже на подпись отчет нести надо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#130 Чт Мар 25, 2010 20:28:31
|
Сообщить модератору
|
|
| Nataliya2984 говорит: |
|
Затем умножаю 232698 на 20% = 46539,6, сумма получилась с плюсом, значит это налоговый актив? и проводки будут Дт2810 Кт7710 на сумму 46539,6 |
2008 год если затраты по БУ больше, чем вычеты по НУ , значит считаем отложенный налоговый актив. Это правильно.
Проводка дрянь, нельзя так 7710 кредитовать.
Отложенный актив пойдет в прочие доходы Дт 2810- Кт 6280 прочие доходы (по отложенном налоговым платежам)
Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:
| Nataliya2984 говорит: |
|
Затем я умножаю -71487 на 20%=-14297,4 Сумма получилась с минусом, значит это отсроченное налоговое обязательство и проводки Дт 7710 Кт 4310 на сумму 14297. |
2009 год правильно.
Добавлено спустя 4 минуты 10 секунд:
| Nataliya2984 говорит: |
|
И что делать с суммой на счете 2810? или она перекрывается в 2009 году с суммой на счете 4310? |
Да, пожалуй, в 2009 году лучше наверно будет сделать проводку сразу на уменьшение счета 2810.
Дт 7710-Кт 2810 14297, тогда на счете 2810 останется остаток 32243.
Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
|
Дт 2810 Кт 7710. По сч 7710 нет больше никаких операций. КПН я не начисляю и не плачу, так как убыток. |
Вместо Кт 7710 нужно поставить Кт 6280 прочие доходы от отложенных налоговых активов.
Добавлено спустя 1 минуту:
| Зульфия 777 говорит: |
|
НЕУЖЕЛИ НИ У КОГО НЕТ ТАКОЙ СИТУАЦИИ |
у нас была, так и поставили на прочий доход.
Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:
доми
Открыть не могу, что за формат?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#131 Чт Мар 25, 2010 20:46:19
|
Сообщить модератору
|
|
Геннадьевна, Вы меня выручили. Жму спасибку!
а на счет
| Цитата: |
Да, пожалуй, в 2009 году лучше наверно будет сделать проводку сразу на уменьшение счета 2810.
Дт 7710-Кт 2810 14297, тогда на счете 2810 останется остаток 32243. |
Это имеется ввиду что проводку Дт 7710 Кт 4310 в 2009 году не надо делать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#132 Чт Мар 25, 2010 20:48:01
|
Сообщить модератору
|
|
| Спрашиваю говорит: |
|
если был 1029 , считали по 30%, то после корректировки становится 686 , или уменьшается на 686? |
становится 686, уменьшается на 343.
Добавлено спустя 2 минуты 54 секунды:
| Спрашиваю говорит: |
|
вопрос- почему при разчёте разницы между НУ и БУ, в налогах и резерве находится разница между НУ и БУ, а по ОС между БУ и НУ? |
не очень пойму суть вопроса.
Файл можно прицепить, через кнопку обзор внизу страницы.
Добавлено спустя 2 минуты 29 секунд:
| Nataliya2984 говорит: |
|
то имеется ввиду что проводку Дт 7710 Кт 4310 в 2009 году не надо делать? |
Да можно и сделать, а потом перекрыть 2810 и 4310, не принципиально.Либо сразу напрямую Кт 2810 , как хотите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#135 Чт Мар 25, 2010 21:34:54
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
Зульфия 777
Все нормально, у нас всех тоже отчеты, поэтому часть веток остается временно без внимания. Повторюсь, временно. |
А в сверке отразить в строке - 100.17.027???
Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:
Отложенный актив пойдет в прочие доходы Дт 2810- Кт 6280 прочие доходы (по отложенном налоговым платежам)
А в сверке отразить в строке - 100.17.027???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#136 Чт Мар 25, 2010 21:41:33
|
Сообщить модератору
|
|
А теперь в отчете о прибылях и убытках в расходах по КПН вышла сумма 14 297, хотя у меня и убытки, это правильно?
Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
Отложенный актив пойдет в прочие доходы Дт 2810- Кт 6280 прочие доходы (по отложенном налоговым платежам)
А в сверке отразить в строке - 100.17.027??? |
Да. здесь же выше писали об этом
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#137 Чт Мар 25, 2010 22:05:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Nataliya2984 говорит: |
|
в расходах по КПН вышла сумма 14 297, хотя у меня и убытки, это правильно? |
Такое бывает, причем часто.
Nataliya2984
А вы за 2008 год будете допдекларацию отправлять? Или хотите в 2009 году сделать сразу за 2008 и 2009 год.
Если все пойдет в 2009 году, то можно сделать бухгалтерскую справку и дать общую проводку за два года.
Дт 2810 Кт 6280 32243 тенге. Сальдо чистой прибыли не изменится, расходной части по КПН не будет(поскольку отложенный актив все перекроит) и вас не будет смущать.
Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
|
А в сверке отразить в строке - 100.17.027??? |
Да, солидарна с Nataliya2984.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#141 Пт Мар 26, 2010 00:30:35
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
А в сверке отразить в строке - 100.17.027??? |
Да, солидарна с Nataliya2984.[/quote]
Сейчас почитала литературу, и вычитала, что согласно МСФО 12 отложенный налог нужно считать балансовым методом, т.к. он носит достаточно полный характер, чем метод по отчету о прибылях и убытках.  Я с этим согласна, т.к. в прошлые года не расчитывала отложенные обяз-ва и налоговая база активов напр-р ОС отличается от бухг ст-ти. Подскажите, как лучше расчитать?  Или как мы расчитали по временным разницам - правильней???
Подскажите пож-та как расчитать балансовым методом отср налог:
налоговую и бухгалтерскую ст-ть ОС нужно брать на начало или конец периода?
Напр-р:
ст-ть ОС по нал уч - 0, по бухг учету - 10 000
налоги на вычет по н\у - 5000, по б\у - 8000
резервы по отпускам по н\у - 0, по б\у - 40 000.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#142 Пт Мар 26, 2010 07:34:45
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
Подскажите, как лучше расчитать? |
С 2009 года мы тоже начинаем считать по балансовому методу. Если раньше были ошибки при подсчете, то они должны исправиться.
Ну например:
Считаем ОС по БУ на конец года 10000 и сумму стоимостных балансов ФА на начало следующего года 6000.
Сумма 4000 временная разница*20%=800 это сальдо отложенного налога. Т.е. в проводку дается сумма, чобы выйти на сальдо отложенного налога.
Например, если у вас есть сальдо отложенного налога на начало отчетного периода 300 тенге, то проводка дается на разницу 500.
Есть одна тонкость в стандарте, которую никак не могу принять.
Написано, что остаточная стоимость по БУ берется по все ОС, причем даже с учетом переоценки. Категорически не согласна, поскольку считаю переоценку постоянной разницей.Сама возьму ОС без переоценки, а то сумма налога заоблачная получается, правда не знаю, аудиторы могут прикопаться при проверке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#145 Пт Мар 26, 2010 10:21:00
|
Сообщить модератору
|
|
текущии налоговый актив если отложенный налог вышел с плюсом ,а если с минусом ,то это налоговое обязательство
Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:
ой я не то написала ,текущии налоговый актив в таблице это налог на счете 1430 в ДТ ( сальдо на конец)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#148 Пт Мар 26, 2010 10:41:12
|
Сообщить модератору
|
|
ой я не то написала ,текущии налоговый актив в таблице это налог на счете 1430 в ДТ ( сальдо на конец)[/quote]
текущии налоговый актив - ПЕРЕПЛАТА ПО ДРУГИМ НАЛОГАМ РАЗВЕ УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ РАСЧЕТЕ ОТСРОЧЕННОГО КПН???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#150 Пт Мар 26, 2010 11:55:23
|
Сообщить модератору
|
|
Геннадьевна, а разве мы от БУ вычитаем результаты по НУ, я считала что наоборот , т.е временная разница считается расходы по НУ - расходы по БУ и если получается больше по НУ, результат со знаком + ( это налоговое обязательство), если больше по БУ , следовательно результат со знаком - ( это налоговый актив). Разве не так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#157 Пт Мар 26, 2010 12:44:36
|
Сообщить модератору
|
|
сальдо на начало по кредиту 4310 отложенное налоговое обязательство 234 000 тенге за 2008 год. Что с ним делать ?
Добавлено спустя 5 минут 19 секунд:
я отложеный налог .обяз сальдо по кредиту 4310 234000 прересчитала на ставку 20% и сделала проводку ДТ 4310 КТ 5520 78000 ( 234000/30*20)=156000,234000-156000=78000. я ПРАВИЛЬНО СДЕЛАЛА?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#158 Пт Мар 26, 2010 13:35:36
|
Сообщить модератору
|
|
| доми говорит: |
|
я ПРАВИЛЬНО СДЕЛАЛА? |
2009 год отложенный актив 18222 тенге
2008 корректировка отложенного обязательства в сторону уменьшения 78000 тенге
Можно дать общую проводку.
Дт 4310 Кт 6280 96222 тенге
Тогда на счете 4310 останется сальдо 137 778 тенге, счет 2810 не будем трогать, чтобы потом не перекрывать их между собой.
| доми говорит: |
|
ДТ 4310 КТ 5520 78000 ( 234000/30*20)=156000,234000-156000=78000 |
Расчет правильный, но прибыль прошлых лет (счет 5520) нельзя трогать, только через текущий год.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#160 Пт Мар 26, 2010 13:55:31
|
Сообщить модератору
|
|
| доми говорит: |
|
если актив ,то проводка Дт2810 Кт 7710 28961,8 . Так ? |
Мы делаем проводку
дт 7710 кт 2810 (отрицательная сумма)
Аудиторы замечаний не сделали.
Объясню свое мнение: Все-таки для исчисления КПН существет один счет - это 7710, и он дебетовый, поэтому дебет. Других счетов для исчисления КПН в плане счетов нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#161 Пт Мар 26, 2010 14:36:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
Сейчас почитала литературу, и вычитала, что согласно МСФО 12 отложенный налог нужно считать балансовым методом, т.к. он носит достаточно полный характер, чем метод по отчету о прибылях и убытках. |
Тогда у меня все не правильно посчитано, я ведь считала по сверке. А как мне теперь быть? Переделывать? Там разница только в ОС будет.
А если я не буду по балансовому методу считать, сильное нарушение? У меня вот так получилось:
2008г
-----------------НУ--------------------БУ-------------- Разница
ОС ост. 1399396------------------1683862 -------- -284466
Налоги 297722 -------------------349494 -------- -51772
Итого -------------------------------------------------- -336238
2009г.
-----------------НУ -------------------БУ-----------------Разница
ОС ост. 1415349-------------------1647430----------- -232081
Налоги 829262--------------------848362 -------------- -52387
Итого -------------------------------------------------- -284468
Правильно ли я посчитала? т.е. за 2 года образовалась отрицательная разница в сумме 620 706*20%=124 141 и это отложенное налоговое обязательство? Или все-таки мне оставить как есть.
А по старому у меня отложенный актив в сумме 32 243тг
Добавлено спустя 14 минут 17 секунд:
А если в учетной политеике будет прописано что отложенные налоги считаются методом по отчету о прибылях и убытках? Так прокатит?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#162 Пт Мар 26, 2010 14:54:19
|
Сообщить модератору
|
|
| Gale говорит: |
| доми говорит: |
|
если актив ,то проводка Дт2810 Кт 7710 28961,8 . Так ? |
Мы делаем проводку
дт 7710 кт 2810 (отрицательная сумма)
Аудиторы замечаний не сделали.
Объясню свое мнение: Все-таки для исчисления КПН существет один счет - это 7710, и он дебетовый, поэтому дебет. Других счетов для исчисления КПН в плане счетов нет. |
У ВАС В ЭТОМ СЛУЧАЕ В ОПУ РАСХОДЫ ПО КПН БУДУТ С МИНУСОМ. А ТАКОГО ЖЕ БЫТЬ НЕ ДОЛЖНО!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#163 Пт Мар 26, 2010 17:49:50
|
Сообщить модератору
|
|
у меня в учетной политике прописан метод обязательств . Отложанный налог посчитала по методу о прибылях и убытка вышло 28961,8 тенге ,а по методу обязательств вообще большая сумма 3 334 951тенге .Я в шоке 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#164 Пт Мар 26, 2010 18:16:12
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Проводка дрянь, нельзя так 7710 кредитовать |
Немного не согласна, например, ВР только по амортизации, допустим по одному ОС, и получается, что счет 4310 должен закрываться:
2008г. отложенное НО - Дт 7710 Кт 4310
2009г. отложенный НА - Дт 4310 Кт 7710, можно конечно, 2810-7710, а потом в пределах сальдо 4310 закрывать 4310-2810
а если ставим в доход, то как происходит погашение отложенных обязательств?
Добавлено спустя 3 минуты 40 секунд:
| доми говорит: |
|
Отложанный налог посчитала по методу о прибылях и убытка вышло 28961,8 тенге ,а по методу обязательств вообще большая сумма 3 334 951тенге .Я в шоке |
А Вы не забыли, что по балансовому методу получается не за период, а сальдо, а вот разница между с-до на начало и конец и будет отложенный налог. И потом, если вы не считали с начало деятельности компании, то такое тоже возмоно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#165 Пт Мар 26, 2010 20:11:49
|
Сообщить модератору
|
|
с начала деятельности т.е 2006 года считали отложенный налог .ОС по БУ я взяла сальдо на конец за минус износа ,а по НУ взяла с 7 приложения ОС на конец налоговго периода .
Добавлено спустя 9 минут 59 секунд:
я наверное всех замучала со свойми  отложенными налогами ,Простите меня ,хочу ,что бы было правильно .
Вкладываю файл с рачетами ,может кто-нибудь посмотрит ,там по двум методам .
Добавлено спустя 6 минут 13 секунд:
лист 3
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#166 Пт Мар 26, 2010 21:44:39
|
Сообщить модератору
|
|
Вкладываю файл с рачетами ,может кто-нибудь посмотрит ,там по двум методам .
Добавлено спустя 6 минут 13 секунд:
лист 3[/quote]
Вы ничего не вложили...
Добавлено спустя 1 минуту 58 секунд:
ой, ссори. вложили[/list]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#168 Пт Мар 26, 2010 21:53:42
|
Сообщить модератору
|
|
командировочные расходы - это же постоянные разницы. по-моему их не нужно учитывать при расчете отлож КПН. Или я не права??? А резерв по неиспользованным отпускам - по методу обяз-в вы взяли сальдо на конец по сч 3430??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#169 Пт Мар 26, 2010 21:55:45
|
Сообщить модератору
|
|
по резервам сальдо на конец КТ 3430
Добавлено спустя 3 минуты 50 секунд:
Я согласна,что команд. это постоянные расходы ,надо было в таблице сделать столбец для Пост.разниц,которые не переносятся
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#174 Пт Мар 26, 2010 22:22:24
|
Сообщить модератору
|
|
| доми говорит: |
я посчитала так ,но я не знаю может не правильно .пусть знающие поправять
Добавлено спустя 54 секунды:
Зульфия 777 ,а как вы расчитали по методу обязательств ,может поделитесь ? |
Я ПОКА НЕ СЧИТАЛА. БУДУ СЕЙЧАС ЧИТАТЬ МСФО 12 И МЕТ РЕКОМЕНДАЦИИ К НЕМУ!!! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#177 Сб Мар 27, 2010 07:41:20
|
Сообщить модератору
|
|
| LALA говорит: |
|
Если разница по БУ и НУ только по доходам-нужно ли считать отложенный КПН? |
Только временную, обычно по доходам постоянные разницы, их считать не нужно.
Добавлено спустя 4 минуты 15 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
|
ПО БАЛАНСОВОМУ МЕТОДУ обязательства по налогам - в БУ и НУ должна быть одна и та же сумма??? |
Теоретически, да. Но когда вы начинаете считать по методу прибылей и убытков, вы считаете за год, два, а по хорошему , нужно пересчитать с самого начала работы предприятия. Балансовый метод включает сальдо разниц за все года, поэтому считается более точным.
Добавлено спустя 8 минут 48 секунд:
доми
У вас аналогично, предприятию не один год, поскольку разница между БУ и ОС почти 17 млн., а разница по амортизации за год менее 2 млн. Вам самой принимать решение, какой способ применять.
По командировочным непонятно, вроде постоянные разницы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#178 Сб Мар 27, 2010 19:25:23
|
Сообщить модератору
|
|
Зульфия 777 говорит:
ПО БАЛАНСОВОМУ МЕТОДУ обязательства по налогам - в БУ и НУ должна быть одна и та же сумма???
Теоретически, да. Но когда вы начинаете считать по методу прибылей и убытков, вы считаете за год, два, а по хорошему , нужно пересчитать с самого начала работы предприятия. Балансовый метод включает сальдо разниц за все года, поэтому считается более точным.
По командировочным непонятно, вроде постоянные разницы.[/quote]
Скажите пож-та, я не совсем поняла как посчитать по медоду обязат-в отср КПН- по временным разницам НАЛОГИ. Сальдо задол-ти по налогам брать (оно по БУ и НУ одинаково) или же считать как по Методу по отчету о прибылях и убытках на вычеты в пределах уплаченных??
Например сальдо зад-ти по налогам на 01.01.2010 - 10 000. Начислено по БУ - 45000. на вычет по НУ - 40000. Как расчитать по методу обяз-в отср КПН??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#179 Сб Мар 27, 2010 23:24:56
|
Сообщить модератору
|
|
: Добрый вечер !! Я в первый раз считаю отложенные налоги. Раньше не считали. У нас была переоценка земли и обор-я в 2009 году. Я сделала расчет отложенных налогов. Прикрепляю файл. Там расчеты по двум фирмам. Очень прошу "знающих" посмотреть, может я не все учла в расчетах. Помогите пож-та. Срок сдачи отчетов уже приближается, а я застопорилась на отл. налоге!  Жду вашей помощи и замечаний. Зараннее всем признательна!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#180 Вс Мар 28, 2010 16:25:16
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!! Кто знает ответьте пож-та на Сообщение 179. Очень нужна Ваша помощь!
Добавлено спустя 7 минут 25 секунд:
| доми говорит: |
|
у меня в учетной политике прописан метод обязательств . Отложанный налог посчитала по методу о прибылях и убытка вышло 28961,8 тенге ,а по методу обязательств вообще большая сумма 3 334 951тенге .Я в шоке |
У меня по одной фирме вообще разница большая. По методу о прибылях и убытка - вышел отлож-й налоговый актив 500 тыс, а по методу обязательств - отлож-е налоговое обяз-во - 12 млн! В связи с тем что разница между балансовой и налоговой ст-тью активов по ОС большая!! Я тоже в шоке! Что делать??? Может действительно можно прописать в учетной политике, что КПН отл расчитывается по методу о приб и убытка ?? И признать нал актив 500 тыс?? Как вы думаете? Подскажите люди добрые!
Доми, а вы как поступили?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#181 Вс Мар 28, 2010 16:57:16
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите пожалуйста! На конец 2008г. сальдо по Дт сч.2810 - 533 тыс. тенге. По расчету в 2009г. получается 1185 тыс. тенге опять налог. активы. Какие проводки нужно сделать?2810-7710 - 1185 тыс. тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#182 Вс Мар 28, 2010 18:09:36
|
Сообщить модератору
|
|
| ElenaL говорит: |
|
Подскажите пожалуйста! На конец 2008г. сальдо по Дт сч.2810 - 533 тыс. тенге. По расчету в 2009г. получается 1185 тыс. тенге опять налог. активы. Какие проводки нужно сделать?2810-7710 - 1185 тыс. тенге? |
Смотря по какому методу считали. Если по методу о прибылях и убытках то Дт 2810 Кт 6280 1185 тыс., если по методу обяз-в то на разницу Дт 2810 Кт 6280 652тыс тг
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#184 Пн Апр 19, 2010 11:52:31
|
|
|
наше ТОО начало работать с 2005г, за 2005, 2006гг были убытки, поэтому КПН не платили, за 2007г я делаю сверку налога на прибыль по вашей табличке, не знаю куда поставить убытки пред лет
Добавлено спустя 5 минут 22 секунды:
сверка отчета о доходах и расходах не сдавалась, значит не было никаких разниц, такой вывод я для себя сделала, или это неверное мнение
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#185 Пн Апр 19, 2010 12:46:54
|
Сообщить модератору
|
|
Сверка всегда была и вы обязаны были ее сдавать, даже если у вас были убытки. Если у Вас их нет, т.е вы их не сдавали, нужно сдать доп. отчетность по годовым отчетам пред. лет. А отсроченных активов и обязательств у вас не могло возникнуть только в том случае, если у вас не было временных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#190 Пн Апр 26, 2010 11:42:25
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
по какому методу считали. Если по методу о прибылях и убытках то Дт 2810 Кт 6280 ., если по методу обяз-в то на разницу Дт 2810 Кт 6280 |
Подскажите, пож., где прочитать про эти методы?
посмотрела раб.табл (выкладывали в этой теме ранее)
Не совсем поняла откуда берутся корретирующие записи, объясните пожалуйста
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#191 Чт Июл 29, 2010 22:42:36
|
Сообщить модератору
|
|
Почитала ветку по отложенным налогам, по своему вопросу ничего не нашла, а вот по проводкам мне кажется некорректным отражение на счете Дт 2810 Кт 7710 и также Дт 2810 Кт 6280. Для наглядности пример, считаем что компания работает первый год:
1 вариант. По бух учету получили доход 300 по Налоговому учету -200 , КПН по БУ - 60 по НУ - 40 ОНО - 20. Проводки по КПН: ДТ 7710 КТ 3110 40, ДТ 7710 КТ 4310 20. - таким образом на счете 3110 у вас отражено, то что по декларации по налоговому учету, а по счету 7710 - то что по финотчетности, т.е. бухучету
2. вариант доход по БУ 200 по НУ -300, КПН БУ - 40 КПН НУ - 60 проводки:
Дт 7710 КТ 3110 40, ДТ 2810 Кт 3110 20 - отражение то же 3110 - то что по декларации, 7710 - по финотчетности.
3 вариант когда не первый год и есть ОНО (на 4310 - 20) и мы получаем результат, когда по БУ доход 200 (меньше) чем по налоговому - 300, КПН БУ -40, КПН НУ - 60, проводки: ДТ 7710 КТ 3110 40, ДТ 4310 КТ 3110 - 20,таким образом ранее отсроченный налог начисляется по Налоговому учету, результат по оборотке тот же на 3110 -по НУ на 7710-по БУ
4 вариант, когда на начало года есть ОНА (на 2810 - 20) и мы получаем результат, когда прибыль по БУ - 300 больше, чем по НУ - 200, КПН БУ -60, КПН НУ - 40, мы отражаем в расходах по КПН по бухучету ранее признаный налоговый актив проводки: ДТ 7710 КТ 3110 -40, ДТ 7710 КТ 2810 - 20, оборотка отражает ту же картину по начислению по налоговому 3110 и бухгалтерскому учету 7710.
Вот так мне кажется правильно делать проводки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#193 Вт Авг 24, 2010 11:49:55
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, прочитала всю ветку, разъяснений было много, но все равно не поняла как быть в моем случае. Помогите пожалуйста специалисты.
Сдаю допик за 2008 год по декл.КПН, по итогам БУ и НУ убытки. Есть разница м/у БУ и НУ:
-Временная разница (амортизация) (БУ-НУ)=98 000, т.е. возник налоговый актив, который должен быть отражен по сч.2810
-Постоянная разница(расходы, не идущие на вычеты)=69 000
Первый вопрос, как будет выглядеть проводка по ВР= 98 000? В предыдущих постах отвечали, если я верно поняла, когда получается итоговый УБЫТОК, то проводка будет 2810 6280, т.к. расходов по КПН нет и счет 7710 не актуален. Правильно ли я поняла предыдущие ответы?
Второй вопрос, как отразить в проводках по БУ сумму постоянной разницы при закрытии года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#194 Пт Фев 18, 2011 19:46:24
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, подскажите, кто знает, обязательно ли по фин.отчету показывать отложенный КПН, и для чего это нужно, если временная разница закроется в отчетном году на сч.7710. Как я поняла по ответам.
Что-то я читала, и не поняла, вообще для чего его надо показывать? Или эту временную разницу вычитать в будущем отчетном году. Вроде смысл понятен этих разниц, но для чего их надо отражать в этом отчет.году, если он же здесь и закроется. Ответьте, пожалуйста, впервые делаю год.отчет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#195 Пт Фев 25, 2011 12:16:38
|
|
|
Здравствуйте! Делаю выверку налога на прибыль, и возник вопрос у нас есть расходы в целях не предпринимательской деятельности, должна ли я их считать при расчете временных разниц?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#197 Пт Фев 25, 2011 12:50:11
|
|
|
еще один вопрос: на начало года по КТ сч 4310 с-до на нач года 72223, а при выверке за 2010г получается ДТ 2810 11853, должна ли я давать какие-то проводки или в балансе будет сальдо и по 2810 и по 4310?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#198 Пт Фев 25, 2011 14:08:54
|
Сообщить модератору
|
|
Знаете, я закрываю 2810 на 4310, но не буду утверждать, что это единственно правильное решение. Почитайте НСФО2 или методические рекомендации к ним "взаимозачет", может у вас возникнет другое мнение. И потом, необходимо точно знать, в результате чего возник Кт 4310 или Дт 2810, для того чтобы принять вреное решение.
Posted after 37 seconds:
или МСФО, смотря по чему работаете
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#200 Вт Мар 15, 2011 17:12:21
|
Сообщить модератору
|
|
| Yanina говорит: |
|
а такой вопрос, если мы никогда не вели учет отложенных налогов, а работаем мы не первый десяток лет, что тогда, как наладить учет в 2008г.? |
Аналогично! И почему-то бухгалтера, так скажем, периода КСБУ, вообще, не заморачиваются отсроченным КПН и меня сбивают несерьезностью к данному вопросу А что грозит за искажение фин.отчетности (ведь фактически получается искажение)? Ужс какой
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
