| В какой строке ф 4 "Отчет об изменении капитала" отразить отложенные налоги?
|
|
|
|
#1 Чт Апр 08, 2010 17:25:07
|
|
|
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=327514#327514
При расчете отложенных налогов сделали проводку
Д-т 5420 Резерв по переоценке, в сумме ОНО от переоценки - К-т 4310 Отложенное налоговое обязательство - 1 535 756 тг.
Где эту сумму отразить в ф № 4 - в какой строке?
Я поставила в стр. 40 в столбце "Нераспределенная прибыль". Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Апр 09, 2010 15:50:19
|
Сообщить модератору
|
|
Форма 4-это отчет об изменениях в собственном капитале, т.е. то что касается счетов 5000-ых , а отложенное налоговое обязательство оно и есть обязательство, и будет отражаться насколько я помню только в бух.балансе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Апр 09, 2010 15:53:01
|
|
|
| Ирана говорит: |
|
Форма 4-это отчет об изменениях в собственном капитале, т.е. то что касается счетов 5000-ых , а отложенное налоговое обязательство оно и есть обязательство, и будет отражаться насколько я помню только в бух.балансе. |
Там затронут сч 5420 Резерв на переоценку основных средств . А он же отражается в Ф 4.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Апр 09, 2010 16:23:12
|
|
|
| Ирана говорит: |
|
Правильно- в строку 31 столбец Резервный капитал . |
Но там если следовать формуле, которая в стр 100 должно быть сальдо на сч 5520. А это не сальдо.
В строку 31 я поставила сальдо на сч 5520 на 31/12/09, оно автоматом перешло в стр 40, 60, 100. и равна стр 054 баланса. А оборот значит не нужно показывать?
Добавлено спустя 5 минут 10 секунд:
Сальдо на начало на сч 5520 = 0
в 2009 г проводки:
Дт 2413 Кт 5420 7 702 670,25
Дт5420 Кт 4310 1 527 696,26 (где отразить?)
Дт 5420 Кт 5610 64 188,95 (отразила в строке 031)
Сальдо на сч 5520 на 31/12/2009 - 6 110 785,04 9 (отразила в стр 031)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Апр 09, 2010 16:49:40
|
Сообщить модератору
|
|
В строке 100 немного формула не корректная- там не затрагивается строка 30, а так если следовать логике строка 100 должна быть ( 30+/- 60-70+80-90) и в строке 60 отразиться не сальдо а оборот за период.
Вообще то форму 4 я так и сделала и делала всегда.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Апр 09, 2010 17:06:09
|
|
|
| Ирана говорит: |
Забыла ответить относительно 1527696,26- отражается в бух балансе в строке 43 отложенные налоговые обязательства
найду пришлю вам. |
да это я знаю. Спасибо, буду ждать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Апр 12, 2010 14:04:31
|
|
|
Я посмотрела правила заполнения ф №4. У меня вопрос по отражению резервного капитала.
Сальдо на начало сч 5420 = 0
1. Сделали переоценку ОС - 7 702 670 Дт 2413 Кт 5420 отразила в строке 031.
2. При расчете отложенных налогов сделали проводку
Д-т 5420 Резерв по переоценке, в сумме ОНО от переоценки - К-т 4310 Отложенное налоговое обязательство - 1 527 696 тг.
3. Дт 5420 Кт 5610 - 64 189тг. Перенос суммы начисленной амортизации по переоцененным ОС на нераспределенный доход
Если я поставлю в стр 050 сумму = - 1 591 885, то в этом случае стр 100 будет соответствовать данным из ф 1 баланса.
А в правилах написано что строка 050 в столбце "резервный капитал" - не заполняется. В какой строке отразить сумму оборота по Дт сч 5420 1 591 885,21(1 527 696 +64 189тг)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Апр 12, 2010 14:42:36
|
Сообщить модератору
|
|
Зульфия 777
Я, вообще не согласна, что некоторые аудиторы рекомендуют считать отложенный КПН с суммы переоценки, поскольку переоценка в НУ во внимание не берется. А если не берется, то это постоянная разница, а не временная и отложенный КПН здесь ни к чему.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Апр 12, 2010 14:47:25
|
|
|
В МСФО № 12 и мет. рекомендациях об этом написано! И эта сумма ч/з 10 лет (при норме аммортизации 10%) будет равна 0. Аудиторы сказали ОНО по переоценке не сворачивать, а учитывать отдельно. Мне тоже не хотелось ее показывать, но сказали нужно...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Апр 12, 2010 15:16:03
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
А в правилах написано что строка 050 в столбце "резервный капитал" - не заполняется. В какой строке отразить сумму оборота по Дт сч 5420 |
Правильно написано, нельзя вам ее трогать, строка 050 это данные из формы №2.
А у вас форма 2 не затрагивается.
Ставьте с минусом в строку 031.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Июн 04, 2010 18:00:45
|
|
|
Утвержденная форма 4 касается только составляющих отчетность по НСФО? Форма не подходит для тех, кто по МСФО, она устарела. В стандарте 1 с 2009 года изменения, и теперь сумма переоценки за вычетом отложенного налога приходит именно из формы 2 (Отчет о совокупной прибыли).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Июн 04, 2010 22:20:19
|
Сообщить модератору
|
|
| Лотос говорит: |
|
Форма не подходит для тех, кто по МСФО, она устарела. |
Я рада , что госорганы принимают у вас неустаревший Отчет о совокупной прибыли. У нас на периферии, у работающих по МСФО, НУ и АФН и банки принимают только утвержденную финотчетность с устаревшими формами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
