| Если ОС перевели в ТМЦ, и продали данное ТМЦ. Как отразить это в ф.100 за 2010г?
|
|
|
|
#1 Ср Мар 16, 2011 19:48:30
|
Сообщить модератору
|
|
а можно еще вопрос, а доход и расход по данным ос мы не отражаем в декларации?
и еще один вопрос: если ОС перевели в ТМЦ, и продали данное ТМЦ. То доход и себестоимость от списания ОС в декларации не отражаем, а отражаем только продажу ТМЦ?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Мар 17, 2011 09:15:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Рано говорит: |
|
если ОС перевели в ТМЦ, и продали данное ТМЦ. То доход и себестоимость от списания ОС в декларации не отражаем, а отражаем только продажу ТМЦ? |
отражаете выбытие ОС в 7 приложении по стоимости перевода в ТМЦ(обычно по балансовой стоимости ОС сложившееся в бух. учете). В случае реализации ТМЦ списываете реализацию.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Мар 17, 2011 10:44:46
|
Сообщить модератору
|
|
Извините, я что то туплю, но понять до конца не могу.
Мы перевели ОС в ТМЦ поостаточной стоимости за 4 960,00 тенге. Я сделала проводки
Д7210 К 2420 114,00
Д2420 К2410 1 261,00
Д7410 К 2410 4960,00
Д1330 К 6210 4960,00
И теперь как я должна отразить эти суммы в декларации.
В подгруппе еще имеются ОС.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Мар 17, 2011 11:39:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Нурлан_Б говорит: |
|
по балансовой стоимости отражаете выбытием |
А как же статья 119 Налогового кодекса
| статья 119 НК говорит: |
|
1. Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Мар 17, 2011 11:47:12
|
Сообщить модератору
|
|
да нестыковка получается, по этим активам будет налоговая амортизация и вычет при реализации ТМЦ от списания себестоимости, но мы делаем выбытием что бы вопросы не возникали.
Posted after 2 minutes 26 seconds:
| Рано говорит: |
|
в 7 приложении я отметила данное выбытие, а вот в самой декларации, надо ли отражать? |
нет, вы же отразили уже в 7 приложении. ну если только в поступлении ТМЦ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Мар 17, 2011 12:26:30
|
Сообщить модератору
|
|
Проанализировав статьи Налогового кодекса по вопросам переноса ОС на ТМЗ для дальнейшей реализации пришла к выводу:
1) выбытием ФА не является - ст.119 п.1
2) в бухгалтерском учете данного ОС не будет (т.к. переведен в товары и продан), а в налоговом учете постепенно на вычеты сумма данного ФА через амортизацию в составе группы
3) при переводе в товары балансовую стоимость не отражаем в поступление ТМЗ (т.е. не включаем в строку 100.00.030 III А - иначе двойной вычет по КПН, т.к. амортизация начисляется + себестоимость товара на вычет)
Таким образом, по бухгалтерскому учету результатом реализации товара (бывшее ОС) = - доход от реализации - себестоимость товара (балансовая стоимость ОС)
А по налоговому учету: результат = доход от реализации - амортизация по ОС за текущий год.
Далее амортизация в налоговом учете продолжает начисляться и относится на вычет по КПН.
Есть у кого еще мнения - поделитесь.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Мар 17, 2011 12:58:39
|
Сообщить модератору
|
|
Вот и я запуталась, в бухгалтерском учете у меня доход от реализации ОС (перенос) и расход от выбытия данного ОС. А теперь как поступить при разноске декларации не знаю... Просто была бы одно ОС, а у меня таких ОС на 70 млн тенге. Помогите плз.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Мар 17, 2011 15:02:58 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Так как
| Айнука говорит: |
|
выбытием ФА не является - ст.119 п.1 |
то товар у Вас по налоговому учету остается ФА.
Вывод - доход от реализации товара отражаете, а на вычеты пойдет только их амортизация, т.е.
| Айнука говорит: |
|
по налоговому учету: результат = доход от реализации - амортизация по ОС за текущий год. |
Возможно если хотите вернуть все на места - отменить перевод ОС в товар и оформить сделку как реализацию ОС (соответственно переоформить первичные документы, вместо накладной- акт приема-передачи ОС, в договоре заменить слова о товаре на ОС), тогда Вы отражаете выбытие ФА в результате реализации, сумму реализации отразится по строке 100.07.003 и смотреть будет ли доход от выбытия по ст.92 НК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Мар 17, 2011 15:13:52
|
Сообщить модератору
|
|
Ну кто нибудь обратите внимание!!!
Posted after 29 minutes 26 seconds:
тогда получается
СБп на начало 183 млн поступило 107млн, выбыло 77 млн - дохода нет?
а если в ТМЦ то только себестоимость ТМЦ списывается и доход от реализации ТМЦ отражаем в 100 форме?
Я правильно поняла?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Мар 17, 2011 16:38:54
|
Сообщить модератору
|
|
Рано, если вы переведете ОС в ТМЦ и продадите как ТМЦ, то вычета по себестоимости ТМЦ в налоговом учете не будет - вам же это объясняют.
Вы покажете в ф.100 только доход от реализации.
А на вычет будет идти амортизация этого ОС, переведенного в ТМЦ.
Потому как в налоговом учете перевод ОС в ТМЦ - не производится.
А если вы продадите ОС как ОС, без перевода в ТМЦ - то покажете выбытие ФА и доход от выбытия ОС будете смотреть по сумме СБГ.
| Рано говорит: |
|
СБп на начало 183 млн поступило 107млн, выбыло 77 млн - дохода нет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Мар 17, 2011 17:17:05
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
У нас таже ситуация, ОС перевели в ТМЗ, затем продали.
По ФА показали выбытие по балансовой стоимости в соотв. со ст. 119 п. 2:
Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия.
т.е. уменьшили СБГ, затем показали доход от реализации и списали себестоимость на вычеты.
Мне кажется, что п. 1 ст 119 можно прочитать и так, что выбытием является прекращение признания в бухучете, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи:
Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Мар 17, 2011 18:39:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Айнука говорит: |
2) в бухгалтерском учете данного ОС не будет (т.к. переведен в товары и продан), а в налоговом учете постепенно на вычеты сумма данного ФА через амортизацию в составе группы
3) при переводе в товары балансовую стоимость не отражаем в поступление ТМЗ (т.е. не включаем в строку 100.00.030 III А - иначе двойной вычет по КПН, т.к. амортизация начисляется + себестоимость товара на вычет) |
ну а если не продали это ОС т.е товар.
и кроме того учет ТМЦ в целях налогообложения основывается на бух. учете ст.57 п.5
что то так сложно у Вас. налоговики обычно смотрят сразу строки баланса, движение ТМЦ по данным бух. учета (поступление)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Мар 17, 2011 22:07:13
|
Сообщить модератору
|
|
Считаю, что вы неправомерно перевели ОС на товар перед реализацией.
Что в МСФО признается товаром?
Актив, который приобрели специально с целью дальнейшей перепродажи.
У вас на балансе числится актив, который приобретался для получения экономической выгоды.
Вы признали его ОС.
Вы его эксплуатировали.
Потом решили по какой-то причине его реализовать.
Ну и реализовывайте как ОС.
Как вы можете его по МСФО признавать в качестве товаров приобретенных?
Этот актив же не приобретался для реализации.
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
