 |
| Оказаны услуги нерезиденту на территории нерезидента - какое налогообложение по НДС?
|
|
|
|
#1 Пт Фев 10, 2012 10:02:14
|
|
|
Добрый день!
Казахстанское ТОО (плательщик НДС) оказало услуги, а именно "Подготовка электронного документа "Концептуальный проект для структуры и технических объектов центра ремонта локомотивов"".
Место оказания услуг - Латвийская республика.
В контракте Латвийская сторона указывает на что, Исполнитель (то есть Казахстанское ТОО) предоставляет справку резидентства своей страны и о том что ТОО является плательщиком НДС в РК, для избежания двойного налогообложения по НДС и КПН.
Данная справка от нас (Казахстанского ТОО) Латвийской стороне предоставлена.
С Латвийской стороны также предоставлена справка резидентства своей страны (только всё почему то на латышском языке).
Еще в контракте указано, что Латвийская сторона предоставляет справку Казахстанскому ТОО, подтверждающую уплату налога в своей стране (а именно КПН), а про уплату НДС ничего не указано.
Акт выполненных работ Заказчику (Латвийской стороне) выставлен 31.12.2011г на всю сумму контракта 50000 долларов.
Получена предоплата в сумме 7000 долларов от 20.11.2011г.
Получена оставшаяся сумма 43000 долларов от 13.01.2012г.
Вопросы:
1.Должно ли Казахстанское ТОО уплатить НДС за нерезидента, Если ДА, то в какой срок?
2.В какой строке Декларации 300.00 отразить данную сделку ( в случае если данная сделка будет признана как оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК) ?
Со своей стороны считаем, что данная сделка является оборотом по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК (что указано в контракте), и должна отражаться по строке 300.00.005 Декларации 300.00.
И соответственно не уплачиваем НДС за нерезидента.
Ответьте пожалуйста, мы правы или нет.
Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Фев 10, 2012 10:10:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| mitsu говорит: |
Со своей стороны считаем, что данная сделка является оборотом по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК (что указано в контракте), и должна отражаться по строке 300.00.005 Декларации 300.00.
И соответственно не уплачиваем НДС за нерезидента. |
Считаю, что вы правы. Местом реализации услуг в вашем случае не является РК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Фев 10, 2012 10:15:52
|
|
|
Трудоголик2,
спасибо за ответ, только не могли бы Вы как-то обосновать свой вывод по данной ситуации.
чтобы мы могли быть уверенными что поступили правильно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Фев 10, 2012 11:00:26 Сказали Спасибо❤
|
|
|
mitsu, обосновать, пожалуйста
| mitsu говорит: |
|
В контракте Латвийская сторона указывает на что, Исполнитель (то есть Казахстанское ТОО) предоставляет справку резидентства своей страны и о том что ТОО является плательщиком НДС в РК, для избежания двойного налогообложения по НДС и КПН. |
Далее
| mitsu говорит: |
|
Еще в контракте указано, что Латвийская сторона предоставляет справку Казахстанскому ТОО, подтверждающую уплату налога в своей стране (а именно КПН), а про уплату НДС ничего не указано. |
Далее смотрим налоговый кодекс
ст 230 НК
| Цитата: |
Статья 230. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса; |
Далее
| Цитата: |
Статья 232. Необлагаемый оборот
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса. |
Далее ст 236 НК
| Цитата: |
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, государственная (учетная) регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе; |
Вас, наверное смущает пп 5 п 2 данной статьи?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Фев 10, 2012 12:51:50
|
|
|
mitsu, но там же четко сказано, что
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги,[b] не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи.[/b]
А на вас распространяется пп 4 п 2 ст 236 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Фев 10, 2012 14:51:26
|
Сообщить модератору
|
|
| mitsu говорит: |
|
И соответственно не уплачиваем НДС за нерезидента. |
НДС за нерезидента вообще не ваш случай, вы же получатели дохода, а в остальном все правильно - надо определять является ли ваш доход облагаемым оборотом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
