 |
| НДС по реимпорту 2006 года - 0% или 15%?
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Пт Авг 17, 2007 16:37:11
|
Сообщить модератору
|
|
база знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=268845#268845
Добрый день.
Хотела задать вопрос. Предприятие реализует товар на экспорт (НДС - 0%), изредка бывает так, что товар возвращают по причине несоответствия стандартам страны Покупателя. Возврат товара производится в режиме импорт-41 (или реимпорт).
Начисляли НДС 15 % (2006 год) на основании статьи 211 п.7 (проводка Дт "Расходы периода" Кт "НДС"), и получается, что предприятие наказано - начислен НДС, так как оборот по возврату товара в режиме реимпорта, ранее вывезенного в режиме экспорта, является оборотом по реализации.
Не подскажете ли Вы - правильно ли такое начисление? Таможенный Кодекс про реимпорт ничего особенного не говорит, по крайней мере – про дополнительно начисление НДС (статья 121 или 122...) .
Если начисление в таком размере правильно, то куда в конечном итоге должен быть отнесён этот НДС - на расходы периода, идущие на вычеты, или на расходы, не идущие на вычеты в налоговом учёте?
Каким образом отражать эту сумму в Декларации? По какой строке отражать сумму оборота?
Заранее благодарна,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Авг 17, 2007 18:42:44
|
Сообщить модератору
|
|
А зачем вам Таможенный Кодекс, если речь о налогах. Я вот в Налоговом нашла:
| Налоговый Кодекс говорит: |
Глава 34. Облагаемый оборот и облагаемый импорт
Статья 211. Оборот по реализации товаров (работ, услуг)
1. Применительно к товару оборот по реализации означает:
...
7) возврат товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта. |
И ниже еще уточнили, что вообще-то возврат товара не является облагаеым оборотом, но к реимпорту это не относится.
| Налоговый Кодекс ст.211 говорит: |
3. Не является оборотом по реализации:
...
4) возврат товара, за исключением возврата товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта;
|
Добавлено спустя 14 минут 51 секунду:
Т.е. получается, что вы правильно начисляете НДС по возврату. Хоть и обидно.
А теперь по поводу отражения в Декларации Ф300.00
Читаем "Правила заполнения..."
| Правила говорит: |
|
4) строка 300.01.004 предназначена для отражения оборота по возврату товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта; |
Добавлено спустя 1 день 1 час 45 минут 55 секунд:
А теперь по поводу того, брать ли это начисленный НДС на вычеты или нет. Все на основании того же Налогового Кодекса.
| Налоговый Кодекс говорит: |
Статья 103. Вычет налогов
1. Вычету подлежат уплаченные в государственный бюджет налоги в пределах начисленных, кроме:
1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налога на сверхприбыль.
|
| Налоговый Кодекс говорит: |
Статья 10. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
17) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
|
| Налоговый Кодекс говорит: |
Статья 60. Налоги
...
3. Налог на добавленную стоимость.
|
Из приведенных выше цитат следует, что начисленный вами Налог на добавленную стоимость, который вы не выставили своему покупателю, а отнесли на расходы, может быть онесен на вычеты при исчислении совокупного годового дохода.
Сразу скажу, все вышенаписанное - только на основании прочитанных НПА. На практике с реимпортом, к сожалению, мне сталкиваться не приходилось. Может быть кто-то из форумчан еще присоединится к разговору.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Авг 19, 2007 00:33:40
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо, Элис.
Да вот я всё думаю - не будет ли правильнее отнести этот НДС на увеличение стоимости возвращённого товара?
(Разве по логике СБУ не так?)
Ведь по сути этот НДС начислен (=уплачен), то есть налог увеличил стоимость товара. И на вычеты он должен быть отнесен по мере его реализации.
На данный момент сумма НДС отнесена на расходы периода, идущие на вычеты.
Декларацию 100.00 12 приложение и 300.00 по НДС ещё не смотрела, но думаю, что если по НДС-то можно сдать перерасчёт, то по СГД (если убрать с вычетов на себестоимость) "полетит" убыток...
(...lost in meditation...) 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Авг 19, 2007 13:27:05
|
Сообщить модератору
|
|
Тоже вариант. Во всяком случае тут уж налоговая совсем не придерется. Ведь в том случае, если мы не берем НДС в зачет от поставщика (при обычном приобретении чего-либо), то этот НДС ложится на себестоимость приобретения.
Шумелка Мышь, а я правильно поняла, что это была операция 2006 года, да? И вся отчетность за 2006 год, естно, уже сдана.
А вы, случайно, не реализовали уже в 2006 году повторно ту партию товаров. Если реализовали, то по любому сумма этого НДС должна была бы на вычеты пойти. Не через расходы периода, так через себестоимость уже реализованных товаров. В этом случае Ф100.00 корректировать не нужно. Если только в пределах 12-го приложения.
А Ф300.00 зачем корректировать? Вы же НДС начислили, т.е. в приложении 1 отразили.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Шумелка Мышь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Авг 20, 2007 10:06:42
|
Сообщить модератору
|
|
Операция 2006 года, товар возможно и реализован - надо посмотреть повнимательнее 100.00.
Партионного учёта нет, поэтому если НДС отнести на увеличение стоимости, то только часть упадёт на вычеты.
В-общем, буду писать письмо в Минфин (тем более, что он через дорогу :lol: ) - будем чем козырять при проверке НК.
По 300.00 - не уверена, что правильно отразили в Декларации.
Вывод
Приходя на новое место работы, не радуйтесь повысившейся зарплате. Если учесть ту работу, которую Вам придётся сделать за предыдущие периоды, - возможно оплата не так и высока, как на первый взгляд...
"Пессимист - хорошо информированный оптимист."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
шумелка2
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Авг 20, 2007 10:51:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Шумелка Мышь говорит: |
Приходя на новое место работы, не радуйтесь повысившейся зарплате. Если учесть ту работу, которую Вам придётся сделать за предыдущие периоды, - возможно оплата не так и высока, как на первый взгляд...
"Пессимист - хорошо информированный оптимист." |
неутешительная правда
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
