Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| ИП приобретает программное обеспечение в РФ - обязательство по представлению ФНО 328.00?
|
|
|
|
#1 Пн Янв 13, 2014 18:04:45
|
|
|
Добрый вечер.
Прошу, пожалуйста, помочь по следующей ситуации.
ИП на СНР на основе УД приобретает в РФ программное обеспечение, оплачивает через интернет через карту Viza, получает электронный ключ (активацию) данного обеспечения, который затем устанавливается клиенту. Рассматривается ли данная операция как импорт?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Янв 13, 2014 18:14:52
|
|
|
У нас похожая ситуация. У нас ТОО -ОУР. Мы постоянно приобретаем ПО (точнее лицензии на ПО) от непосредственного разработчика-нерезидента. Мы плотим роялти за предоставленные лицензии. А по документам проводим как услуги по предоставлению лицензий. Ключ (согласно условия договора) нерезидент нам предоставляет электронно в виде файла, таким образом чтобы это не получилась операция по импорту (получение ключа в виде носителя флешка или CD-диск). Потому что если в договоре будет указано что активация предоставляется через флешку или CD-диск, а это считается как материальный носитель то есть товар, а если товар, воспринимается как импорт из РФ, тогда это относится к ТС, тогда нужно налогообложение будет как по условиям ТС.
А если оформить как активация через файл, предоставляемый электронно (через Интернет каналы связи), это услуги. Просто если сам нерезидент на это согласен, то оформляется как Акт приема-передачи лицензий. В договоре с условием что -предоставление ключа -удаленным способом. По налогам возникает НДС к уплате за нерезидента и КПН у источника выплаты (за роялти). Ставка КПН за роялти -15%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 13, 2014 20:01:52
|
|
|
Операция приобретения выглядит следующим образом:
1) в интернет-магазине производится оплата выбранного ПО (лицензий) через платежную карту;
2) платежная карта оформлена как на физическое лицо (так как банк карту как на ИП не оформляет), карта в тенге - при оплате происходит автоматическая конверация в выбранную валюту;
3) на указанный электронный адрес предоставляется код активации лицензии.
Получается, что документально оформлено только списание с карточного счета, получается ИП должен выбрать для себя порядок документального оформления данной операции?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 13, 2014 22:54:00 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
3) на указанный электронный адрес предоставляется код активации лицензии. |
Из этого и выходит что предметом вашей сделки является услуга по предоставлению кода активации лицензии. Нет никакого товара и соответственно не нужно отчитываться по форме 328.00. Нужно отчитываться по форме 101.04 КПН с нерезидента в виде роялти и по форме 300.00 Декларация по НДС. Применив Конвенцию об изюежании двойного налогообложения между РК и РФ, при наличии справки налогового резиденства вашей российской компании, можно применить пониженную ставку роялти. По Конвенции она составляет 10%. Таким образом, при выплате дохода нерезидента нужно было удержать 10% КПН.
По оформлению документов нужно исходить из условий договора. Нужно составлять акт приема -передачи лицензий на ПО "Название", количество пользователей, а также с указанием конечного пользователя данного ПО, с указанием того, что конечный пользователь не имеет права передачи ПО третьих и иным пользователям. То есть отразить условия применяемые при защите интеллектуальной собственности как в договоре так и в акте. То есть нужно вам сейчас от нерезидента запросить помимо договора и акт приема-передачи лицензий на ПО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
