Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 5 июля: 701.00 расчет по налогу на трансп.средства за 2022г.
до 15 июля: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 июля: 328.00 (импорт в июне)
до 20 июля: 851.00 (договор с июня), 870.00 (разрешит.док.за июнь)
Сроки уплаты:
до 5 июля:
- налог на трансп. средства (701.00)
до 20 июля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в июне (ф.328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за июнь)
до 25 июля:
- АП по КПН за июль (ф.101.02) ;
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, Взносы и Отчисления на ОСМС (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за июнь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в июне)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2020 год, 2021 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2021 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 2%
  • Ставки в 2022 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • с 1 января 2021: МРП 2 917, МЗП 42 500, стандартный НВ для ИПН 42 500
  • с 1 января 2022: МРП 3 063, МЗП 60 000, стандартный НВ для ИПН 42 882
  • с 1 апреля 2022: МРП для исчисления пособий и иных соц. выплат - 3 180
  • Пределы для СНР в 2022 г.: патент 10 806 264, упрощенка 73 628 394, упрощенка с ТИС 214 557 024, фиксированный вычет 441 635 592. Предел для ЕСП 3 599 025
  • Пределы для НДС в 2022 г.: для всех 61 260 000, для упрощенки с ТИС 380 375 592
  • Базовые ставки НБ РК: с 14.09.21. 9,50; с 26.10.21. 9,75; с 25.01.22. 10,25; с 24.02.22. 13,50, с 26.04.22. 14,00. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Вебинар: Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитическая статья "Учёт и налогообложение заработной платы в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Объявление Аналитическая статья "Учёт и нал...
    Декларация 200,00 графа 200,00,054 пр...
    ТОО "Z" приобретает купоны ...
    Почему в утвержденной ФНО 100 нет при...
    ИП СНР "Патент". Доход от р...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    ТОО СНР: Обязанность по представлению ФНО 100.00, если доход от реализации активов равен "0"?     
    Даночка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Мар 30, 2021 14:28:06   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=676448#676448

    УВ. профи, подскажите. ТОО на СНР реализовало авто по остаточной стоимости. Дохода от реализации получается нет. Должны ли представлять 100 форму?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Мар 30, 2021 16:11:21 Сказали Спасибо❤   

    Даночка говорит:
    Должны ли представлять 100 форму?

    Предлагаю ответ от 06.03.2013 г.-
    Даулет Ергожин
    Пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
    Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 Налогового кодекса, производятся в общеустановленном порядке.
    Согласно пункту 3 статьи 149 Налогового кодекса, налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, не представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу по доходам, облагаемым в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса.
    Таким образом, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) применяющее специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, представляет форму 100.00 (220.00) только в случае получения дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия фиксированных активов. http://blogs.egov.kz/dzhumadildaev_a/qu ... 73?lang=en :? Shocked
    Считаю,что ответ хоть старенький,но верный.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alisalira
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Май 11, 2022 00:17:33   

    Здравствуйте, уважаемые профессионалы! У меня сложилась аналогичная ситуация: форму 100.00 я не сдавала, т.к. дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия фиксированных активов нет, но! При реализации имущества (здание и земельный участок) выписана счёт-фактура. По результатам камерального контроля вышло сокрытие дохода и неуплата налога, потому что 910.00 форму я не сдавала. На мои пояснения, что при отсутствии дохода "сотая" не представляется, налоговый инспектор просит привести прямые ссылки на закон. Кроме того, настаивает на сдаче формы 100.00, потому что сумму реализации ОС не с чем "камералить". Как быть? Помогите, пожалуйста. Ссылки на различных экспертов и аудиторов её не устраивают.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3289 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Май 11, 2022 12:56:26 Сказали Спасибо❤   

    Alisalira говорит:
    дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия фиксированных активов нет

    А чем докажите? - Налоговый регистр к строке ... А к чему регистр? к форме 100.00!
    А форму 100.00 и не сдавали. В этом и загвоздка.
    Правила заполнения формы 100.00 говорит:
    Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу» (далее – декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога (далее – КПН). Декларация составляется юридическими лицами-резидентами...
    .......
    При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются

    То есть вы должны были заполнить по правилам, не заполняя ячейки дохода от прироста стоимости или выбытия ФА.
    А уж по ФА обязаны были заполнить приложение 100.02.
    Так что я согласна с налоговым органом.

    Позовите еще специалистов - кнопка "Позвать специалиста".

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alisalira
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Май 11, 2022 14:12:04   

    Здравствуйте! Спасибо за ответ! Я перелопатила эту тему вдоль и поперёк. И здесь, и на других ресурсах звучит такая формулировка: в случае если при реализации "транспортного средства" не возникает доход от выбытия фиксированных активов, то у компании отсутствует обязательство по представлению декларации по КПН (форма 100.00). Если компанией получен доход от выбытия фиксированных активов, то в этом случае возникает обязательство по представлению декларации по КПН. Отсюда: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=35697816&pos=18;-41#pos=18;-41. Вот ещё: http://balans.kz/viewtopic.php?p=671584#671584. И ещё много подобных ответов.

    Если я сейчас сдам 100.00 (реализация была в 2020 году) как дополнительную по уведомлению, меня накажут за несвоевременнное представление или нет?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4254 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Май 11, 2022 16:19:33 Сказали Спасибо❤   

    Считаю, что у вас нет обязанности сдавать форму 100.
    Alisalira говорит:
    налоговый инспектор просит привести прямые ссылки на закон.

    Прямая ссылка на налоговый кодекс:
    Статья 681 НК говорит:
    4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.

    В Налоговом кодексе нет требования сдавать форму 100 при любой реализации земли и имущества, Это требование есть только при получении дохода.
    Alisalira говорит:
    Кроме того, настаивает на сдаче формы 100.00, потому что сумму реализации ОС не с чем "камералить".

    Очень смешной аргумент. Существует огромная масса случаев, когда данные в форме 300 не совпадают с декларациями по КПН, но это не значит, что мы должны сдавать нулевки только для того, чтобы им было с чем сравнивать.
    Елена Т говорит:
    А чем докажите?

    Написать письменный ответ на уведомление и приложить документы о покупке и продаже, бухгалтерский регистр по расчету балансовой стоимости, в конце концов бухгалтерскую справку с расчетом результата от продажи.



    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4254 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Май 11, 2022 16:20:50 Сказали Спасибо❤   

    Alisalira говорит:
    Если я сейчас сдам 100.00 (реализация была в 2020 году) как дополнительную по уведомлению, меня накажут за несвоевременнное представление или нет?

    Да, должны вынести предупреждение, если не было аналогичного протокола за предыдущий год.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alisalira
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Май 11, 2022 16:59:37   

    Ирина, огромное спасибо за быстрый отклик! В целом, всё, что Вы здесь озвучили, написала в письменном ответе на уведомление. Однако мои доводы проверяющего не убедили. Единственное, что я не прикладывала документы о покупке и бухсправки. Думаю, что сдам "нулевую", чтобы не затяягивать процесс. Если возможно, проверьте, правильно ли я заполнила (других активов у ТОО нет, землю продали по первоначальной стоимости):
    100.02.001 2908287 (балансовая стоимость здания на начало 2020)
    100.02.003 2811344 (эта сумма проходит по с/ф при продаже)
    100.02.005 0 (ставлю 0, потому что ФА выбывают), хотя математически стоимостной баланс на конец года 96943

    Все остальные строки в приложении сделала нулевыми и в самой декларации доходы 0.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4254 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Ср Май 11, 2022 17:31:14   

    Да, считаю, что все верно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alisalira
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Май 11, 2022 17:36:50   

    Спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alisalira
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Май 12, 2022 01:27:17   

    Ирина, кажется я сделала большую глупость. До сих пор гоняю в голове это своё действие по сдаче формы 100.00. Одно оправдание, что проверящая настаивала на сдаче. Завтра буду обсуждать опять всё это с налоговой. Что меня тревожит:
    1. Наше ТОО приостановило деятельность. Теперь приостановка аннулируется?
    2. В разговоре она упомянула, что надо было показать сумму реализации в 910.00 и "не морочить голову". Теперь я думаю, что можно было бы подать дополнительную к 910ой и на этом успокоиться, но она мне этот вариант почему-то не предложила, а выразилась так: Вы же хотели сделать правильно!!! Тогда сдавайте сотую.
    3. И последнее, Вопрос, на который внятно не ответил даже руководитель КГД. В строке 100.02.001 2908287 (балансовая стоимость здания на начало 2020) - это цифра по данным бухучёта, остаточная стоимость на начало 2020 года.
    Тут много обсуждается этот вопрос и часто пишут, что стоимостной баланс - это первоначальная стоимость минус амортизация поНУ. Если так, то зданию больше 10 лет, поэтому оно полностью амортизировано и тогда у меня получается реализация=доход, а это налог около 600 тысяч.

    Как считаете, можно сейчас что-то сделать с этим?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1076 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Май 12, 2022 10:43:30 Сказали Спасибо❤   

    Alisalira говорит:
    Если так, то зданию больше 10 лет, поэтому оно полностью амортизировано и тогда у меня получается реализация=доход, а это налог около 600 тысяч.

    Не совсем так, т.к. вы ранее не применяли ОУР, следовательно признания ФА у вас в принципе не было, в силу положений НК РК по СНРам. Единственное место где можно найти в налоговой отчетности(налоговых регистрах) стоимость вашего имущества это ФНО 700.00, вот от неё считаю необходимо отталкиваться.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1076 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Май 12, 2022 10:46:02 Сказали Спасибо❤   

    Alisalira говорит:
    1. Наше ТОО приостановило деятельность. Теперь приостановка аннулируется?

    Если увед за период до приостановки, то ваше приостановление никуда не девается.
    Alisalira говорит:
    Вы же хотели сделать правильно!!! Тогда сдавайте сотую.

    И правильно, потому что через год придет другой спец найдет ошибку и опять у вас спросит.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alisalira
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Май 12, 2022 10:47:00   

    Я так и написала в объяснении, ссылалась на 700 ФНО. Значит, по начислению налогов сюрпризов не должно быть. А вот по приостановке сомнения остаются. После обеда позвоню, а то с утра они вечно заполошенные.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alisalira
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Май 12, 2022 10:52:21   

    И всё таки я согласна с Ириной, что 100.00 ФНо надо сдавать при образовании дохода. Т.е. отправлять её "нулёвкой" неправильно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1076 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Чт Май 12, 2022 11:04:50   

    Alisalira говорит:
    И всё таки я согласна с Ириной, что 100.00 ФНо надо сдавать при образовании дохода.

    верно

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2022 Hosting hoster.kz