Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Перевод основного средства в инвестиционную недвижимость и ее оценка до справедливой стоимости
|
|
|
|
#1 Пн Дек 26, 2016 16:45:15
|
|
|
ТОО резидент РК, режим налогообложения-общеустановленный, МСФО для МСБ.
1. Какими проводками и на какую сумму сделать перевод основного средства в инвестиционную недвижимость, первоначальная стоимость-13 776 876 тг., остаточная стоимость-1 253 602 тг.
2. Как в 1С 8.3 сделать переоценку инвестиционной недвижимости.
В учетной политике предусмотрена модель учета по переоцененной стоимости.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Дек 27, 2016 08:31:47
|
|
|
| Айслу говорит: |
|
модель учета по переоцененной стоимости. |
Предлагаю:
"Положительная переоценка инвестиционной недвижимости
28 Февраля 2012
Мы приобрели недвижимость которую не используем для собственных нужд, а только сдаем в аренду. Отнесли ее на раздел инвестиционной недвижимости и выбрали метод переоцененной стоимости. В связи с чем не амортизируем основные средства находящиеся в этом разделе. В конце года произвели переоценку и получили отчет от независимой оценочной компании. Стоимость по отчету увеличилась. Как отразить доход от переоценки инвест. недвижимости в бухгалтерском учете, прошу дать проводки? И как отразить это в декларации по КПН?
Ответ:
1. Согласно п.п.1) п. 1 ст. 116 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, к фиксированным активам относятся:
1) основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода;
Согласно п. 2 ст. 118 кодекса в первоначальную стоимость фиксированных активов включаются затраты, понесенные налогоплательщиком до дня ввода фиксированного актива в эксплуатацию. К таким затратам относятся затраты на приобретение фиксированного актива, его производство, строительство, монтаж и установку, а также другие затраты, увеличивающие его стоимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме предусмотренных затрат.
Таким образом, в налоговом учете инвестиции в недвижимость признаются фиксированным активом по первоначальной стоимости, включающей предусмотренные затраты при этом возникающие в бухгалтерском учете обесценения и переоценка не подлежат включению в первоначальную стоимость фиксированных активов.
Также согласно п.п.5) п. 2 ст. 84 Налогового кодекса в целях налогообложения в качестве дохода не рассматривается доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица. То есть, доход, возникающий в связи с переоценкой инвестиций в недвижимость, не является доходом по КПН.
2. Согласно МСФО 40 «Инвестиции в недвижимость» организация, выбравшая модель учета по справедливой стоимости, после первоначального признания в бухгалтерском балансе объектов инвестиции в недвижимость отражает все объекты инвестиций в недвижимость по справедливой стоимости, за исключением, при которых организация не может определить справедливую стоимость. Образовавшаяся от изменения справедливой стоимости инвестиции в недвижимость прочая прибыль или убыток следует относить на прибыль или убыток за тот период, в котором они возникли.
Пример.
Организация приобретает здание стоимостью 3 000 000 тенге, заплатив за регистрацию сделки 30 000 тенге 1 января 20Х0 года. Данное здание классифицируется как инвестиционная недвижимость. Рыночная цена здания по состоянию на 31 декабря 20Х0 года составляет 4 200 000 тенге.
Учетной политикой организации предусмотрено, что инвестиционная недвижимость учитывается по справедливой стоимости, которая определяется как рыночная стоимость аналогичных зданий в данном регионе.
1 января 20Х0 года организация отразит приобретение данного здания по первоначальной стоимости, которая включает в себя покупную цену и затраты на оформление сделки:
3 000 000 тенге + 30 000 тенге = 3 030 000 тенге
Дт Инвестиции в недвижимость – здание 2 634 783
Дт НДС в зачет 395 217
Кт Денежные средства 3 030 000
31 декабря 20Х0 года необходимо отразить в учете изменение справедливой стоимости и возникшую прибыль от переоценки:
4 200 000 тенге – 3 030 000 тенге = 1 170 000 тенге
Дт Инвестиции в недвижимость – здание 1 170 000
Кт Неоперационный доход от прироста
стоимости инвестиции в недвижимость 1 170 000
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда"
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Дек 27, 2016 13:59:40
|
|
|
Какими проводками и на какую сумму сделать перевод основного средства в инвестиционную недвижимость[/quote]
1.Дт 2420-Кт 2410-Списана накопленная амортизация.
2.Дт 2410-Кт 5420-Переоценка.
3.Дт 2310-Кт 2410-Перевод ОС в инвест.недвижимость.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
