Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| как грамотно взять в зачет НДС по остаткам ТМЦ который есть до постановки на учет по НДС?
|
|
|
|
#1 Чт Фев 13, 2025 15:05:34
|
|
|
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=686831#686831
ТОО на ОУР встали на ндс в апреле 2024 ,в марте и феврале был импорт большой и ндс по 328 и следовательно остатки материалов га складе имелись . Как оформить все красиво и в какой строке дополнительной декларации 300 .00 за 2 квартал указать? Просто не хочется зачет терять.)
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 13, 2025 15:36:59
|
|
|
| Плюс говорит: |
|
Как оформить все красиво и в какой строке дополнительной декларации 300 .00 за 2 квартал указать? Просто не хочется зачет терять.) |
Нужно составить реестр ТМЗ и ОС и согласно реестра посадить в приобретение (сразу приготовьтесь отвечать на уведомления по поводу отсутствия входящих ЭСФ по этим тмз).
| Ст 400 п 1 НК говорит: |
4) в случае постановки лица, указанного в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - в налоговом регистре, составленном таким лицом в соответствии с пунктом 4 статьи 215 настоящего Кодекса, по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии подтверждения такой суммы согласно одному из подпунктов 1) и 2) настоящего пункта.
Положения настоящего подпункта не применяются в отношении товаров, полученных вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации.
|
В реестре должны быть дата приобретения, сумма приобретения, БИН Поставщика, ну и номер ЭСФ (СФ).
Если имеются ОС, то по балансовой стоимости на дату постановки.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Фев 14, 2025 15:05:06
|
|
|
Я бы хотела НДС по импорту взять в зачет( в основном поставки с ТС ). Там больше сложности или проще? объясните пожалуйста . Просто в феврале поставка была большая по нашим меркам и сдали до 20 марта 2024 по 328 форму. Так вот с этих форм хотела бы взять в зачет по дате регистрации на НДС в апреле. ТО есть эсф не было ,но были 328 . 00 ,потому что остатки на складе по ним были на момент постановки на НДС.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Фев 14, 2025 15:19:49
|
|
|
| Плюс говорит: |
|
и сдали до 20 марта 2024 по 328 форму. Так вот с этих форм хотела бы взять в зачет по дате регистрации на НДС в апреле. |
Это думаю вряд ли. По 328 имеют право НДС в зачет брать только НДС-ники, но может не так понимаю...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Фев 14, 2025 18:24:02
|
|
|
Вот такое мнение есть
http://balans.kz/post548858.html#548858
с тех пор что поменялось, 320 убрали и оплата вперед производится, в целом наверное за февраль можно, а март я бы не рисковала, но тут нужно еще чье-то мнение, я бы не рискнула наверное.
| Плюс говорит: |
|
сколько читала разъяснении пишут что можно |
А где пишут? Может действительно поменялось уже, кодекс то сменился с тех пор.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Фев 21, 2025 10:26:14
|
|
|
в параграфе нашла
Можно ли взять в зачет НДС, уплаченный до того, как ТОО встало на учет по НДС?
(Д. Кочешков, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, член Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант РК I-ой категории, 25 сентября 2024 г.)
ТОО (ОУР, неплательщик НДС) 17.09.2024 года на таможне заплатило НДС.
Импорт из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза (например, из Монголии).
Если ТОО на следующий день после уплаты НДС встанет на учет по НДС, оно сможет в декларации по форме 300.00 за 3-й квартал взять его в зачет?
На основании подпункта 4) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, в случае постановки лица, указанного в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - в налоговом регистре, составленном таким лицом в соответствии с пунктом 4 статьи 215 Налогового кодекса, по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии подтверждения такой суммы согласно одному из подпунктов 1) и 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса.
Положения данного подпункта не применяются в отношении товаров, полученных вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации.
Вывод
На основании вышеизложенного и по мнению автора сумма НДС, уплаченная на таможне при импортировании товаров, которые будут использованы в целях облагаемого, подлежит отнесению в зачет на дату постановки на учет по НДС, пропорционально имеющихся остатков импортированных товаров. При этом наличие налогового регистра обязательно.
Например:
17.09.2024 года импортировано 1 000 единиц товара;
НДС, уплаченный на таможне 1 000 000 тенге;
17.09.2024 года реализовано 300 единиц товара, остаток товара на 18.09.2024 года 700 единиц (1 000 - 300);
НДС, подлежащий отнесению в зачет на дату постановки на учет по НДС (18.09.2024 года.) будет равен:
1 000 000 × (700/1 000) = 700 000 тенге.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
