Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Считать оборотом остатки готовой прод...
    остатки готовой продукции при постановке на учет по НДС
    Как правильно ввести начальные остатки сырья, готовой продукции и кассы?
    Снятие с учета по НДС, начисление НДС на Остатки основных средств
    при создании ЭДВС готовой продукции, не нужно отправлять на ВС?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Снятие с учета по НДС: нужно ли считать облагаемым оборотом по НДС остатки готовой продукции?     
    ЖЮМ
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Апр 01, 2011 15:06:56   

    При снятии с учета по НДС остатки товаров, в том числе основные средства считаются облагаемым оборотом по НДС, нужно ли считать оборотом остатки готовой продукции?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Пт Апр 01, 2011 22:11:04 Сообщить модератору   

    Давайте подумаем логически. Когда вы не были плательщиком НДС, то приобретали товары с НДС, при этом поставщики выписывали вам счета-фактуры. Но вы их не относили в зачет, потому что не имели права.

    Теперь вы становитесь плательщиками НДС и Налоговый кодекс разрешает вам отнести в зачет НДС пропорционально остаткам товаров, которые у вас числятся на балансе. Об этом говорится в пп. 5) п.1 ст.256 НК.

    Но ведь вы будете брать в зачет НДС не просто так, а на основании первичных документов. А что является основанием для отнесения в зачет НДС, устанавливает п.2 ст.256:
    Статья 256 НК говорит:
    2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
    1) подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них налогом на добавленную стоимость, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) - 4) настоящего пункта;
    ...
    10) в случаях, предусмотренных подпунктом 5) пункта 1 настоящей статьи, указана в инвентаризационной описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта;

    Таким образом, основанием являются следующие документы:
    1. Инвентаризационная опись остатков товаров, составленная на дату постановки на регучет по НДС
    2. Счета-фактуры, выписанные поставщиками, с выделенным в них налогом на добавленную стоимость.

    Теперь вопрос: на готовую продукцию у вас есть выписанные (кем - самим собой?) счета-фактуры?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Сб Апр 02, 2011 01:10:22 Сообщить модератору   

    ЖЮМ, оказывается я ответила совсем на другой вопрос, а точнее на противоположный. У вас-то ситуация другая, вы не становитесь на учет по НДС, а снимаетесь с учета.
    Но нет худа без добра, думаю, то, что я написала выше, поможет нам разобраться с вашим вопросом.
    Статья 230 НК говорит:
    2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость являются облагаемым оборотом.

    То есть по которым НДС был отнесен в зачет на основании выписанных поставщиком счетов-фактур.
    Но ведь готовую продукцию вы не приобретали, она возникла у вас в процессе производства и по ней никак не могли быть выписаны счета-фактуры, по которым бы вы отнесли НДС в зачет.

    Конечно, можно сказать, что в себестоимость готовой продукции включена стоимость материалов, по которым был взят в зачет НДС, но считаю, что высчитать этот НДС, который сидит в остатках вашей ГП, абсолютно нереально. Тогда надо учесть и НДС, который сидит в амортизации средств производства, когда-то приобретенных с НДС.

    Косвенным доказательством того, что стоимость ГП не является облагаемым оборотом при снятии с учета по НДС, думаю, может служить вывод, к которому мы пришли в предыдущем посте. Если стоимость ГП не относится в зачет при постановке на учет, то почему она должна включаться в облагаемый оборот?
    Ведь с товарами ситуация абсолютно симметричная: они берутся на вычеты при постановке на учет и включаются в облагаемый оборот при снятии с учета. Аналогичная ситуация должна быть и с ГП, иначе это как-то должно быть отражено в Налоговом кодексе.

    Может быть будут другие мнения?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YelenaS
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +591 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Сб Апр 02, 2011 10:14:08   

    Еще такой нюанс. Если у налогоплательщика, на момент снятия с учета по НДС и подачи ликвидационной отчетности по НДС, есть остатки на лицевом счете образовавшиеся от превышения зачетного НДС, его следует корректировать. Эта зачетная часть могла сформироваться, в том числе и за счет отнесения в зачет по приобретенным основным средствам. Проверьте сначала лицевой счет в НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis3
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Сб Апр 02, 2011 10:36:35 Сообщить модератору   

    YelenaS, статейку налогового кодекса, пожалуйста, которая подтверждает ваше мнение...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YelenaS
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +591 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Сб Апр 02, 2011 10:47:48   

    Из собственного опыта. При снятии с учета мы эту корректировку не сделали, спустя какое то время Налоговая попросила провести корректировку остатка на лицевом счете образовавшуюся от превышения зачетной части на остатки материальных запасов и сдать дополнительную декларацию к ликвидационной. Получается при подаче ликвидационной декларации нужно корректировать и остатки на лицевом счете по НДС.

    Добавлено спустя 5 минут 56 секунд:

    Заполнили стр. 300.00.001 IV "остатки товаров при снятии с регистрационного учета по НДС".

    Добавлено спустя 19 минут 5 секунд:

    YelenaS говорит:
    Заполнили стр. 300.00.001 IV "остатки товаров при снятии с регистрационного учета по НДС".

    Правда это был 2009г. Сейчас это стр.300.00.001 III.

    Добавлено спустя 7 минут 41 секунду:

    Elis3 говорит:
    статейку налогового кодекса

    ст.268 п.4- вроде подходит.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    С. Ромазанов
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +1289 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Сб Апр 02, 2011 12:31:00   

    YelenaS говорит:
    Если у налогоплательщика, на момент снятия с учета по НДС и подачи ликвидационной отчетности по НДС, есть остатки на лицевом счете образовавшиеся от превышения зачетного НДС, его следует корректировать.

    YelenaS говорит:
    Из собственного опыта. При снятии с учета мы эту корректировку не сделали, спустя какое то время Налоговая попросила провести корректировку остатка на лицевом счете образовавшуюся от превышения зачетной части на остатки материальных запасов и сдать дополнительную декларацию к ликвидационной.

    Вот это я называю "дишовый развот". Начислить НДС на остатки товаров, ОС, а то, что осталось в зачетной части на ЛС откорректировать? Казырна.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis3
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Сб Апр 02, 2011 12:54:15 Сообщить модератору   

    Мне тоже кажется, что законодательно основания для этой операции нет.
    Логика есть - в зачет когда-то брали, а теперь будете неплательщиком и нам не отдадите, но это же только логика.
    А действовать нужно только в соответствии с написанными нормами законодательства.

    YelenaS говорит:
    ст.268 п.4- вроде подходит.

    Каким местом?
    НК ст.268 Статья 268. Ставки налога на добавленную стоимость говорит:
    4. При снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость к размеру облагаемого оборота, определяемого в соответствии с пунктом 2 статьи 238 настоящего Кодекса, применяется ставка налога на добавленную стоимость:
    1) по товарно-материальным запасам - действующая на дату снятия лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость;
    2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость - действовавшая на дату их приобретения.

    Она говорит только о размере ставки. А не о том, что нужно корректировать сальдо по лицевому счету НДС.

    Добавлено спустя 9 минут 40 секунд:

    Но с другой стороны, если просто смотреть на все нормы Налогового Кодекса, то там вообще не упоминается термин "продукция".
    Только - "товар". И доход от реализации товара, работ и услуг. И облагаемый оборот - это реализация товара, работ и услуг.
    Мы же считаем в этом случае, что продукция - это тот же товар.

    Но в то же время, начислять НДС от остатков продукции на складе тоже вроде как несправедливо. Ведь при ее производстве у нас только часть НДС в зачет шла. Там же в себестоимости при производстве продукции могло использоваться как сырье с НДС, так и без НДС. А еще в себестоимостии зарплата сидит, и амортизация, и налоги...
    А тут нас вроде как заставляют считать все это облагаемым оборотом и отдать со всего этого НДС государству, как будто мы это все уже продали.

    Т.е. мы еще даже и не реализовали эту продукция, и неизвестно когда реализуем - может остатков у меня на полгода торговли, а НДС начисли уже сейчас и заплати в бюджет. Обидно...

    Вообщем, вопрос не такой простой, как кажется.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Сб Апр 02, 2011 16:18:14 Сообщить модератору   

    Elis3 говорит:
    Вообщем, вопрос не такой простой, как кажется.

    Согласна. Подумала тут на свежую голову и пришла к выводу, что возможно слишком категорично утверждала, что готовая продукция не является облагаемым оборотом при снятии с учета.

    Нашла на одном из украинских сайтов статью, в которой анализируется этот вопрос. Правда у них терминология отличается от нашей, но смысл тот же самый. Процитирую эту статью, заменив украинские термины нашими, а ссылки на статьи украинских законов - ссылками на наш Налоговый кодекс (мои замены выделила курсивом).
    Н.Дзюба говорит:
    У плательщика, занимающегося производством готовой продукции, на момент аннулирования Свидетельства плательщика НДС могут числиться остатки как готовой продукции, так и незавершенного производства (НЗП). Из-за отсутствия прямой нормы в законодательстве возможно несколько подходов к решению этого вопроса.

    Первый подход (осторожный): вся готовая продукция и незавершенное производство рассматриваются как товар исходя из определения товаров, приведенного в ... (в НК РК такое определение отсутствует). То есть в отношении этой категории активов предприятию следует признать оборотом по реализации полную стоимость готовой продукции и незавершенного производства. Этот подход наиболее беспроблемный в случае возможных претензий налоговых органов, но наименее выгоден налогоплательщику.

    Второй подход (смелый): исходя из того, что в п.2 ст. 230 НК РК указаны только товарные остатки и основные фонды (о готовой продукции и незавершенном производстве ничего не говорится), то соответственно НДС при снятии с учета в отношении их не начисляется. Этот подход может привести к определенным трениям с налоговыми органами, поэтому пользоваться им следует с осторожностью.

    Третий подход (компромиссный): при определении облагаемого оборота участвует только материальная составляющая остатков готовой продукции и незавершенного производства. То есть НДС начисляется только на материальную составляющую готовой продукции, увеличившую в свое время зачет по НДС. Подробнее о выделении материальной составляющей при определении облагаемого оборота остатков готовой продукции и НЗП рассматривалось в материале «Снятие с НДС-регистрации: как рассчитать товарные остатки и «условно» их продать?» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2008, № 1-2.

    На статью, о которой идет речь в цитате, есть ссылка, но там написано, что материал доступен только в печатном варианте журнала.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Сб Апр 02, 2011 16:26:25   

    Думается - облагаемый это оборот, хоть и жалко. Так как есть что-то ушедшее на себестоимость готовой продукции, дающее зачётный НДС (воспользовались так сказать)
    Как это ушедшее вычлинить? Есть зарплата - не давшая зачета по НДС.
    Остатки ТМЗ - облагаемый оборот? готовая продукция часть ТМЗ? а как иначе?
    А может на манер зачета по остаткам, составить ведомость по зачёту? Хотя в Кодексе ничего таки не вижу....

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis3
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Вс Апр 03, 2011 22:06:47 Сообщить модератору   

    Рита, выходит, что не только у нас такие проблемы...
    Коротко, но ясно, слово в слово - наша ситуация.

    Мара, вы предлагаете пойти по "компромиссному" подходу?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YelenaS
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +591 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Апр 04, 2011 10:35:54   

    Может в огранизации есть возможность не делать, на момент снятия с учета по НДС, выпуск готовой продукции? Отложить на потом. Тогда все сырьё и материалы останутся в чистом виде на незавершенном производстве.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ЖЮМ
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Апр 04, 2011 12:26:39   

    Всем большое спасибо, все очень хорошо прочитала по нескольку раз, вопрос действительно очень непростой. Решила, что нужно все таки включить в облагаемый оборот готовую продукцию, чтобы не было трений с НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz